6 g.i. Facturas de Compras Intracomunitarias
El ERP y la aplicación de Contabilidad cuentan con la posibilidad de gestionar las Facturas Intracomunitarias.
Cuando se realiza una operación Intracomunitaria, el IVA se paga en el país de destino. Por tanto el emisor sólo tiene que emitir una Factura de Venta con IVA Exento y es el receptor el que tiene que ocuparse del IVA, mediante la generación de una Autofactura. Así pues, la gestión de Facturas Intracomunitarias sólo afecta a las Facturas de Compra.
Si se van a gestionar Facturas Intracomunitarias, y tenemos el módulo de Contabilidad, hay que tener en cuenta un par de aspectos en la configuración de Configuración:
- En la pestaña Facturación \ I.V.A., habrá que informar las Cuentas de IVA Intracomunitario Soportado (las de Repercutido no son obligatorias), cuentas que previamente se habrán creado en el PGC de la aplicación de Contabilidad.
Hay que informar las Cuentas de todas las Clases y Tipos aunque ya no estén vigentes, por mayor seguridad.
En la pestaña Facturación -> Series y Gastos, daremos de alta una Serie marcada como Serie de Autofactura en la columna correspondiente.
Se considerará que una Factura de Compra es Intracomunitaria cuando el Grupo de IVA de la Factura sea ‘Adquisición Intracomunitaria’. Por tanto cuando queramos introducir una Factura Intracomunitaria en el ERP, tendremos que asignarle este Grupo de IVA en la pestaña Más Datos, parte inferior izquierda.
La Factura del proveedor vendrá exenta de IVA, pero al introducirla tendremos que informar los Tipos (Reducido, Normal,…) correspondientes a cada concepto, según los IVAs de España.
En una Factura Intracomunitaria estos Tipos no afectarán al Total de la Factura, de forma que el Total será igual a la Base Imponible tal y como nos ha llegado la Factura del Proveedor. Pero informamos ya los Tipos para tenerlos en cuenta al contabilizar la Factura.
Contabilidad
Cuando contabilicemos la Factura, automáticamente ocurrirá lo siguiente:
- 1. Se generará el Asiento de la Factura de Compra (y sus Apuntes en los Libros de IVA) llevando el IVA Soportado Intracomunitario al IVA Repercutido.
- 2. Se generará la Autofactura correspondiente.
- 3. Se generará el Asiento de Autofactura, que únicamente constará de dos apuntes de IVA que llevan el Importe del Soportado ‘normal’ al Soportado Intracomunitario. En principio este Asiento no tiene que generar Apuntes en el Libro Soportado.
Para verlo más claro, veamos un Ejemplo, con una Factura de Proveedor con Base Imponible de 100€ y Total de 100€.
El Asiento de la Factura quedaría:
400.x Proveedor H 100 €
600.x Mercaderías D 100 €
4729.18 IVA Soportado Intracomunitario D 18 €
4770.18 IVA Repercutido H 18 €
La Autofactura tendrá BI de 100€ y Total de 118€, y su Asiento quedará:
4729.18 IVA Soportado Intracomunitario H 18 €
4720.18 IVA Soportado D 18 €
Por el momento las Autofacturas sólo se podrán generar de forma automática en el proceso de Contabilización, tal y como se ha explicado. Para consultar las Autofacturas generadas, dentro de la Sección Compras, punto de menú Autofacturas.
Aquí veremos los Datos de las Autofacturas generadas y de sus Facturas de Compra asociadas. Con doble clic sobre una Autofactura, consultaremos la Factura de Compra asociada.
Además, podremos imprimir un informe de la Autofactura, con los datos de la misma cuando haya que presentarla en Hacienda.
